行政事业单位内控审计要点（三）
2019-4-26 8:0:0 wondial行政事业单位内控审计要点（三）
行政事业单位内控审计要点（三） (3)对外投资管理。是否合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，对外投资的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置的审批与执行等不相容岗位是否相互分离。对外投资是否由单位领导班子集体研究决定。是否加强对投资项目的追踪管理，及时、全面、准确地记录对外投资的价值变动和投资收益情况。是否建立责任追究制度,对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员是否追究相应的责任。
6.建设项目关键控制点。是否建立健全建设项目内部管理制度。是否合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。
(1)项目决策管理。是否建立与建设项目相关的议事决策机制，有无任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见情况。决策过程及各方面意见是否形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。是否依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。是否采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标的编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。
(2)项目审核管理。是否建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等是否由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。单位建设项目工程洽商和设计变更是否按照有关规定履行相应的审批程序。
(3)项目资金管理。是否按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行用业务详解">专款专用，有无截留、挪用和超批复内容使用资金的情况。财会部门是否加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。实行国库集中支付的建设项目是否按照财政国库管理制度相关规定支付资金。经批准的投资概算如有调整是否按照国家有关规定报经批准。
(4)项目竣工管理。建设项目竣工后，是否按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，是否根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。是否加强对建设项目档案的管理，做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。
7.合同关键控制点。主要包括是否建立健全合同内部管理制度。是否合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，有无未经授权擅自以单位名义对外签订合同，有无违规签订担保、投资和借贷合同情况。是否对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。
(1)合同订立管理。是否加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，是否组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见是否予以记录并妥善保管。
(2)合同履行管理。是否对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的是否及时采取应对措施。是否建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等是否按照国家有关规定进行审查。财会部门是否根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门是否在付款之前向单位有关负责人报告。
(3)合同登记管理。合同归口管理部门是否加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。与单位经济活动相关的合同是否同时提交财会部门作为账务处理的依据。是否加强合同信息安全保密工作，是否存在未经批准以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。
(4)合同纠纷管理。是否加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，是否在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商一致的，双方是否签订书面协议;合同纠纷经协商无法解决的，经办人员是否向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。
8.内部监督关键控制点。是否建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。内部监督是否与内部控制的建立和实施保持相对独立。单位负责人是否指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。内部审计部门或岗位是否定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。
如果您的问题还没有解决，可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 消费税会计——消费税的会计处理（二）2021-5-11 11:41:1
- 审核加油发票的几点注意事项图文教程2021-3-17 9:48:45
- T3-合理损耗和非合理损耗的处理详解2020-5-2 18:53:36
- T1-业务员销售数量和销售金额比例提成设置方法详解2019-5-21 4:56:11
- T1商贸宝-演示版排查详解2019-5-18 17:26:42
- T1如何修改211通讯端口详解2019-5-18 17:19:26
- T6工资系统设置人员档案附加信息详解2019-5-12 7:1:43
- T3-供应链模块软件中的运用详解2019-5-8 8:15:36
- 农业企业技改贴息专项审计要点2019-4-26 8:0:0
- 基于政府购买服务的公益性事业单位审计要点（一）2019-4-26 8:0:0
最新信息
产品推荐
更多
热点文章
会计从业资格证
用友热销产品
初级会计师
生产管理中材料领用出库的时候，选择生产订单，可不可以直接筛选到表头项目或者表体的项目呢？为什么我通过文本定位定位怎们定位不到呢？
生产管理中材料领用出库的时候，选择生产订单，可不可以直接筛选到表头项目或者表体的项目呢？为什么我通过文本定位定位怎们定位不到呢？
您好，这个定位功能一定选中某一列后，再去定位才能生效。
进T3提示当前页面的脚本发生错误，缺少标识符、字符串或数字
- 最新文章排行
- 热门文章排行
会计证
相关内容推荐
烟台通商网络公司怎么样德州网络公司联系19火星湖北网络公司营业执照网络公司最低交费多少广州爱订科技网络公司郑州网络公司的企业标准东时代方网络公司官网宁海百事通网络公司服务电话焦作网络公司选9火星下拉上海三文鱼网络公司怎么样兰州网络公司询问5火星下拉临沂网络公司选择29火星智艺网络公司游戏为啥不转出去阿克苏网络公司张巍网络公司被骗网络公司 查东莞网络公司哪个最大陕西广电网络公司西安分公司常州网络公司都选24火星魏县广电网络公司雅安视通网络公司会计网络公司 工作总结 建议湖南株洲网络公司张掖口碑好的网络公司电话多少王忠 山东网络公司宝鸡专业的网络公司铜陵市政府网络公司网络公司的财务分析报告沁水广电网络公司帐号张家口网络公司只招23火星台州网络公司选17火星下拉深圳葱游鸡网络公司网络公司市场专员是做什么的这5年兴起的网络公司有哪些衡阳市鼎峰网络公司济南个人网络公司推荐网络公司沉浸式化妆南通粉嘟嘟网络公司泉州铺鼎记网络公司黑马科技网络公司三亚景区售票网络公司甘南最大的网络公司经营网络公司资质衡水宇诺信息网络公司星推网络公司网络公司可以办劳务派遣证吗泰斗网络公司薪酬案例网络公司接入新用户怎么办淄川网络公司有哪些乐洗网络公司大兴区网络公司名片网络公司职位等级荆门网络公司认准7火星下拉南昌惠联网络公司山西美女道科技网络公司云库网络公司怎么样哈尔滨市思明网络公司安博通网络公司广州德轮网络公司华中网络公司网络公司管理视频教程武汉广致网络公司科技网络公司公司章程模板网络公司与科技公司如何加入大型网络公司广州得购网络公司招聘金昌网络公司甄选12火星厦门冠赢网络公司辽源网络公司就荐22火星新乡最大的网络公司广电网络公司集客部工作计划三亚市分茬科技网络公司武安广电网络公司营业额平台型网络公司南京好朋友网络公司铁岭艺乐网络公司最吉利旺财的网络公司名字西安妙动网络公司聊城科创大厦网络公司江苏英才网络公司墅御网络公司哈尔滨网络公司好不好竞芝网络公司内蒙古广电网络公司类什么无线网网络公司好伊犁网络公司哪家专业网络公司科技人员绵阳金利网络公司电话是多少洛阳王博网络公司上海unity网络公司泉州市安博网络公司海南丰景网络公司铜仁网络公司就推14火星地产电商网络公司广州博鳌纵横网络公司最新现场设备管理网络公司大连宇光虚拟网络公司怎么样白银正规网络公司服务电话厦门触信网络公司吴忠市网络公司长春佳技科技网络公司重庆环投网络公司怎么样来宾网络公司就找9火星泉州网络公司找5火星广州珠江新城网络公司有疫情的网络公司山南网络公司都选8火星下拉神兔网络公司游戏延吉杰拉网络公司厦门触信网络公司网络公司战略题答案泰安比较好的计算机网络公司湖北无线网络公司网络公司开通蓝v收费网络公司实验报告永创网络公司北京斑马网络公司亦庄汽车之家二手车网络公司资质攀枝花网络公司认准23火星山东银蚂蚁网络公司网络公司的薪资构成开网络公司要经过淘宝吗湖南匠子空间网络公司暴走网络公司茂名网络公司都选4火星福建网络公司章笔记本上网卡用哪家网络公司好宽带网络公司归什么部门管宏创网络公司伊春网络公司认准23火星下拉海门百度推广网络公司咨询网络公司流程合肥宝德网络公司培训用友网络公司17年度报告网络公司线下免费招生六米网络公司怎么样大东网络公司法老喵网络公司是做什么的白银经验丰富的网络公司是哪家网络公司域名叫什么江夏区广电网络公司全中国最好网络公司江汉路步行街网络公司某网络公司的注册地址是什么找网络公司建站济南网络公司皆选24火星广州多益网络公司代码威海经区 网络公司河池网络公司推荐24火星河东镇网络公司白银售后服务好的网络公司报价顺德网络公司排名郑州怎样注册网络公司便宜的常州网络公司河南天一网络公司深圳巨人网络公司招聘梅州展鹏网络公司三亚绍兴网络公司广播电视网络公司培训长春宝德网络公司怎样陕西猎铺网络公司转店怎么样离石做网站的网络公司擎天柱网络公司被腾讯收购了上海易爱网络公司绍兴影速网络公司网络公司岳化电视台中移动网络公司丽江网络公司皆选6火星蚌埠网络公司只招23火星网络公司的目标客户群体网易网络公司组织结构齐剑网络公司丰润区广电网络公司洛阳乐居网络公司网络公司前景预测青浦区华新镇华益村网络公司57同城网络公司待遇昭通网络公司都选4火星下拉成都极玩网络公司网络公司的服务合同哈尔滨网络公司推荐7火星电商网络公司所需费用明细云南电力网络公司官网昭通刷脸支付网络公司利用网络公司诈骗网络公司办不了营业执照怎么办网络公司主管职能庆阳运营好的网络公司有哪些网络公司无线网卡好吗易度网络公司员工培训积墨网络公司武汉聚亿媒网络公司组建中国有线网络公司文件移动网络公司送宽带邯郸网络公司名字大全宁波网络公司精通臻动传媒五媒网络公司电信网络公司的服务电话北海网络公司选择17火星咸阳兴平广电网络公司