消费税纳税计算与会计处理案例 _1消费税纳税计算与会计处理案例

消费品生产企业应纳消费税金的计算，都伴随着增值税金的计算。由于增值税的计算和消费税的计算方法区别较大，因此节税者尤其值得注意：

(一)某炼油厂本月销售汽油2000吨(每吨1388斤)，不含增值税价格为每吨3000元，应纳消费税金和增值税销项税金为：

（1）应纳消费税金＝2000×1388×0．2＝555200元

　　（2）增值税销项税金＝3000×2000×17％＝1020000元

有的材料费有数，有的没有 有的材料费有数，有的没有

您好，材料出库单必须先到存货核算模块记账。
@畅捷服务赖勇洪:我查看过了 是先记账在结算的
@王叶超: 记账的计价方式是什么，全月平均法的话，需要做完期末处理后，材料才有成本。
@畅捷服务赖勇洪:仓库的移动平均
@王叶超: 材料出库单上单价为0，材料出库单以零成本记账
@畅捷服务赖勇洪:但我看到有些有金额的出库单也是0
@王叶超: 看您的截图，都显示 已结算，根据委外订单 联查一下 委外材料出库单，看材料出库单上的具体 单价是多少？还有 是否委外订单并没有做委外材料出库单呢

如何生成领用原材料凭证 如何生成领用原材料凭证[]

填制材料出库单，然后针对材料出库单生成凭证。
@畅捷服务刘影:我选了材料出库单，但原材料的太多，不知怎样合并
@HY文小姐:在生成凭证的最后一步，点击合并设置，里面只勾单据类型就可以了。
@畅捷服务刘影:就是勾单据类型那里勾了也不有合并
@HY文小姐:只勾单据类型，其他都不勾试试看。

为什么远程到对方T1软件打开销售单据里面会显示：无数据显示 而实际有数据啊 他们自己在电脑上面能够点开。我点打印想设置格式也没有反应。 为什么远程到对方T1软件打开销售单据里面会显示：无数据显示 而实际有数据啊 他们自己在电脑上面能够点开。我点打印想设置格式也没有反应。[]

那就说明是您远程的有问题。您可以将客户数据备份，发送到您自己电脑上恢复进去进行操作
若只是要修改打印模板，您可以在您自己电脑上修改好之后再发送给客户引入进去即可

用友采购系统每到月中或月末的时候，采购入库的单价会改变？采购系统每到月中或月末的时候，采购入库的单价会改变？

存货档案的数据库表名是 存货档案的数据库表名是[]

您好，存货档案是Inventory ，做任何操作前都请先备份数据。

T1商贸宝大众版提示到期，注册后提示“已超出注册次数限制”怎么解决 T1商贸宝大众版提示到期，注册后提示“已超出注册次数限制”怎么解决

联系服务商处理，注册次数太多导致的
您把大众版激活码发送到我的邮箱[email protected],我这边帮您清除下注册次数
好的，感谢！
@Kong1441685338:不客气的
@服务社区黄旻:注册码已经发给您了，有时间帮忙处理下。谢了！
@服务社区黄旻:什么时间给处理下呢，着急，谢谢！
@Kong1441685338:您是什么时候发送的呢，没有收到您的邮件呢，您重新发送下[email protected]
@服务社区黄旻:已发送，收到了吗
@Kong1441685338:您发给我的不是有效序列号，找到注册卡，把卡片拍照发送到我邮箱。
@服务社区黄旻:注册卡收到了吗，帮忙给处理下哦，谢谢！
@Kong1441685338:之前已经回复您了，您发给我的不是有效序列号，找到注册卡，把卡片拍照发送到我邮箱。
@服务社区黄旻:上午注册卡已经发给您了，
@Kong1441685338:您这就把上图卡片的拍照图发到我邮箱，不要打码，您给我发邮件的激活码是错的。
回复 Kong1441685338：您发的是软件界面输入激活码的截图，这是您手输的，这个是输错了的。你把卡拍照截图发给我
@服务社区黄旻:加密卡我给您发了三次了，您都没收到吗
@Kong1441685338:收到了，已经处理了，请您重新注册

T3软件能打开，系统管理一直打不开，进程占用，关闭打开还是占用，系统管理界面不出来 T3软件能打开，系统管理一直打不开，进程占用，关闭打开还是占用，系统管理界面不出来[]

您好，系统管理打不开可以通过这几个方面来排查：1、软件安装、系统库没建立完整导致的。把软件卸载，删除ufcomsql文件夹和C盘中的Ufcomsql文件夹，然后重新安装软件并重启机器，win7系统安装软件时在程序上右击-以管理员身份运行，重启机器后点击系统管理也用管理员身份运行去创建系统库。2、检查1433和4630端口是否通畅，在防火墙-例外中添加这两个端口。3、账套多，系统管理打开会慢。4、系统环境影响的，例如ghost版本或者家庭版，这种情况下如果重装软件也无法处理的话需要重装操作系统。

采购模块应付账款的问题 _0采购模块应付账款的问题

T6备份时提示超时 T6备份时提示超时

稍后联系T6工程师回复您！
您好,这个是由于超出了规定的时间,您看下把T6服务管理器里的客户端失效时间改长点就可以了.您点击确认,看是否还继续备份着
清除表ua_log日志记录，然后再备份帐套。
按以下四个步骤操作：1.请对电脑中现存的软件全部进行备份，如果已经备份请再次确认备份文件的存放是否安全(把帐套物理文件拷贝出来，保证数据安全)；
2.打开查询分析器，执行下列语句use ufsystemTRUNCATE TABLE ua_log --在一秒中之内删除所有日志记录；
3.点开T6服务小锁--“设置T6服务参数”--“客户端失效超时”设置失效时长为60分钟；
4. 在系统管理-帐套-备份 进行帐套备份。

个人所得税主要优惠政策个人所得税主要优惠政策

　　(一)法定免税项目
　　1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
　　2.国债和国家发行的金融债券利息。这里所说的国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得;所说的国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。
　　3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴。这里所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。发给中国科学院资深院士和中国工程院资深院士每人每年l万元的资深院士津贴免予征收个人所得税。
　　4.福利费、抚恤金、救济金。这里所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所说的救济金，是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。
　　5.保险赔款。
　　6.军人的转业费、复员费。
　　7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

军队空余房产租赁收入是否缴纳营业税？ 军队空余房产租赁收入是否缴纳营业税？

　　问：军队空余房产租赁收入是否缴纳营业税？

　　答：自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收营业税，此前已征税款不予退还，未征税款不再补征。

国际税收筹划 国际税收筹划

    亦称“节税”。国际避税的一种形式。跨国纳税人为了达到避税之目的而制定的纳税计划。这种纳税计划是在税法规定范围内，当存在着多种可选纳税方案时，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。国际税收筹划的特点，一是不违反税收法规，是在对政府制定的税法进行精细比较后进行的纳税优化选择；二是符合政府的政策导向；三是筹划性，它是在纳税义务确立之前所作的事先安排和筹划。

    国际税收筹划的形式主要有：

怎样办理支票挂失 怎样办理支票挂失

　　已经签发的普通支票和现金支票，如因遗失、被盗等原因而丧失的，应立即向银行申请挂失。

　　（l）出票人将已经签发内容齐备的可以直接支取现金的支票遗失或被盗等，应当出具公函或有关证明，填写两联挂失申请书（可以用进账单代替），加盖预留银行的签名式样和印鉴，向开户银行申请挂失止付。银行查明该支票确未支付，经收取一定的挂失手续费后受理挂失，在挂失人账户中用红笔注明支票号码及挂失的日期。

　　（2）收款人将收受的可以直接支取现金的支票遗失或被盗等，也应当出具公函或有关证明，填写两联挂失止付申请书，经付款人签章证明后，到收款人开户银行申请挂失止付。其他有关手续同上。同时，依据《票据法》第15条第3款规定：“失票人应当在通知挂失止付后3月内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。”即可以背书转让的票据的待票人在票据被盗、遗失或灭失时，须以书面形式向票据支付地（即付款地）的基层人民法院提出公示催告申请。在失票人向人民法院提交的申请书上，应写明票据类别、票面金额、出票人、付款人、背书人等票据主要内容，并说明票据丧失的情形，同时提出有关证据，以证明自己确属丧失的票据的持票人，有权提出申请。

为什么，我调不出自己的帖子 为什么，我调不出自己的帖子[]

可以了。
@AnnyrEj: '祝您新年快乐！
新年快乐！系统里生成的旧的凭证，怎么删除？
@AnnyrEj:您好，您在调用常用凭证界面点击向下三角形然后再弹出的界面选择对应的常用凭证点击删除即可。
是用鼠标右键点击删除吗？我好像试过不可以。
@畅捷服务徐泽华:怎么发新帖呀？教我一下。突然找不到发帖的按键了。

用友U8.52销售发票在应收无法审核，点审核无反应U8.52销售发票在应收无法审核，点审核无反应

U8.52-销售发票在应收无法审核，点审核无反应

T3普及 10.8 pius2 客户使用小企业会计制度，但是系统里面很多不是对应制度的科目，如预收预付， 根本上跟工业性质的科目差不多，但是客户又说没有加一级科目，可以发数据到总部查询出来嘛？ T3普及 10.8 pius2 客户使用小企业会计制度，但是系统里面很多不是对应制度的科目，如预收预付， 根本上跟工业性质的科目差不多，但是客户又说没有加一级科目，可以发数据到总部查询出来嘛？[]

系统中预制了一些科目，不需要使用的，也没用使用过的，您直接删除即可。它不影响您的软件使用的
问题是现在资产负债表不对哦，需要科目都不是小企业会计制度预制的科目
@佛山锦兴:您打开财务报表，文件，新建，左边选择小企业会计制度，右边选择资产负债表，再重新计算生成报表
不对哦，很多一级科目都不是系统预制的，但是客户确认不没有自己加
@佛山锦兴:只要建立账套的时候勾选了预制科目，客户自己确认也没有增加科目的，该科目就是系统预制进去的。预置科目它不影响您使用，对于报表不对的，上面答复中已经告知您解决方法了，请参照进行操作

紧扣ERM-IF内涵 实现企业多体系融合紧扣ERM-IF内涵 实现企业多体系融合

　　通过学习美国科索委员会(COSO)制定的《企业全面风险管理-整合框架》(ERM-IF)，笔者获益颇多，现将自己对框架中提到的理论体系的认识以及笔者所在公司实际开展全面风险管理体系建设的心得与大家进行分享。

　　对ERM-IF的解读以及对全面风险管理的认识
　　该框架将“风险管理”定义为“一个由企业董事会、管理当局和其他人员实施的过程，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别那些可能影响企业运作的潜在事件，并将其控制在企业的可接受范围之内，从而帮助企业达成目标”。风险管理的目的不是回避风险，而是对风险实施有效的管理，寻求风险和收益的最佳平衡点，以实现企业战略目标。为了保证风险管理目标的完成，《企业全面风险管理-整合框架》提出了企业构成全面风险管理的八个要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控。它们源于管理当局经营企业的方式，并与管理过程整合在一起，是八个相互关联体。
　　COSO认为，全面风险管理正确的定义应该是：企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育风险管理文化，建立、健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险应对措施、风险管理的组织职责体系、风险管理信息系统和内部控制系统等，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
　　建设全面风险管理体系，有以下三方面的需要。
　　一是国家监管的需要。2006年，国资委下发了《中央企业全面风险管理指引》的通知，将风险管理提高到关系国有资产的保值增值以及企业持续、健康、稳定发展的高度，要求具备条件的中央国有企业进行全面风险管理体系建设。目前，全面风险管理体系建设在国有企业全面推进。
　　二是企业自身发展的需要。随着经济全球化的发展，企业在市场竞争中将面对各种各样的风险，如何辨识、评估、监测、控制风险，已成为大家共同关心的热点。在一些发达国家，风险管理的理念、技术、方法和手段，已经应用于企业战略制定、投融资决策、财务报告管理、内部审计体系建设等，涵盖了从公司法人治理结构安排，到各项业务运作流程和操作等各个层面，形成了系统化、制度化、规范化的全面风险管理体系。全面风险管理对于企业建立健全风险管理长效机制，促进企业稳步发展，防止资产流失，保护投资者利益，具有一定的意义。
　　三是优秀企业的共同选择。越来越多的企业意识到，加强全面风险管理和内部控制是企业的核心竞争力和生存之本。对我国企业特别是优秀企业来说，更应该加快建立全面风险管理体系的步伐。

为税制改革和税收征管把脉问诊为税制改革和税收征管把脉问诊

　　“税法案例是经济交易、税收政策和税制改革实践的生动体现，通过税法案例折射的问题点，可以为税收体制运行提出预警，从而对税收征管、税收政策和税制改革的全局进行把脉和问诊，并提出改进建议。因此，在财税领域引入并强化法学分析的维度和视角，对于财税政策和决策研究至关重要。”在11月25日举行的中国社会科学院财税法案例研究中心成立大会上，中国社会科学院学部委员、财经战略研究院院长高培勇这样强调财税法案例研究的重要性。
　　据了解，财税法案例研究中心受财经院直接领导。在成立大会上还发布了财税法案例研究首届成果，这些成果辑录在《税法理论和查处虚开增值税专用发票办案指引》的专题报告之中。
　　该报告指出：查办涉税犯罪案件，要始终以能够定案为准，因此，查办之初就应该有一个明确的调查方向和办案指引，以便案件查得清、诉得出、判得下，而且当事各方心服口服。为此，应该引入税法的基本理论和概念，并对税收征管制度和经济交易的内在逻辑有充分的理解和把握。税法交易定性理论是税法分析的基本分析工具，主要解决纳税主体认定、税收客体的定性和量化、税收管辖权等基本税法评价问题。
　　该报告分析认为，税法所谓“虚开”，第一种是未发生实际交易的虚开，第二种是发票未真实反映交易实际的虚开，第三种是虽然从事了实际交易但让他人为自己虚开，目前对这三种“虚开”的认定，在证据上和难易程度上逐渐加大，如不仔细斟酌，极有可能造成错判。为此，需要了解哪些交易类型不构成虚开。
　　具体而言，在代缴税款结构中，代缴税款人不构成虚开。废旧物资征管实践中，常有税务机关与纳税人反复磨合，形成收废企业设立几个个体户的交易结构，零散户以个体户名义进入交易并申请税务机关开具发票，零散户以个体户的名义缴纳税款，收费企业实际承担税款，实现零散税源集中归集缴纳，在交易真实性的约束条件之下，不构成虚开。
　　汇总开具发票的，不足以认定为虚开。零售业销售时，可以集中开具发票(国税发[2006]156号第十二条)，汇总开具时，只要货票一致，即在交易真实的约束条件之下，就不构成虚开;票货时间不能同时的，不足以一概认定为虚开，须个案对待，具体分析认定。长期固定客户，有可能先票后货(国家税务总局公告2011年第40号、《增值税暂行条例》第19条第1款)，也可能先货后票，但是，月底对账期中或者期末找平的，不构成虚开。而且，如果先票后货，在意外事件或者不可抗力等情形之下，造成交货困难的，不构成虚开。
　　国税发(2002)893号文的交易结构不构成虚开。也即“零散户”-“收费企业”-“用费企业”的交易结构，即便零散户直接送货给用费企业的，也不构成虚开。
　　销售主体与履行(物权)行为分离时，不构成虚开。比如，某公司购买货物，但指示卖方向第三人交付，这时，履行的方向与货物买卖的方向不同，但不构成虚开。同理，某甲向乙公司购买进口汽车，乙公司随向丙汽车销售商或者进口商订购同类汽车，但是，丙实际向甲实现交付。这种情况下，甲乙之间、乙丙之间成立两个销售关系，为节省履行费用，丙直接向甲为交付之履行行为，但不构成虚开;厂商销售货物给一级经销商，以及经销商分销售给二级经销商(卖场)，卖场直接零售给消费者的，如果厂商直接发货给消费者，也不构成虚开。
　　卖场与品牌的联营合作，不构成虚开。某些品牌商会与卖场签订合作协议，品牌入住著名卖场但不缴纳租金，而从销售利润中提成给卖场，由卖场向顾客开具销售发票。但是，卖场并不办理进货也不管理库存，相反是品牌商办理进货并管理库存，这时，卖场不构成虚开。相反，如果品牌众多，实际上构成了“代缴”增值税的结构，即税务机关认可卖场直接代若干品牌缴纳增值税，税务机关实现了征管效率，品牌商业也节省了交易费用。
　　在交易中增加一个交易环节的，不构成虚开。比如，甲乙本欲销售货物，但乙因故不能立刻付现，这时，甲乙邀请丙加入到销售关系之中，甲丙之间、丙乙之间分别签订同一标的的销售合同，或虽未签订合同，但达成合意，分别缴纳增值税款，直接由甲向乙为交付货物之履行行为。这时，丙直接付现给甲，而甲丙均不构成虚开。在不侵害国家税权的前提下，税法和刑法应尊重交易主体的私法自治。

T+ 11.32 的软件，用的库存核算 ，录单据正常，但是查询报表，就报824数据库错误，是怎么回事？ T+ 11.32 的软件，用的库存核算 ，录单据正常，但是查询报表，就报824数据库错误，是怎么回事？[]

数据库 和 软件版本都较 年久失修。
建议更新软件版本或者软件补丁来处理。
该账套数据库出现严重错误，通过数据库一致性检查(DBCC CHECKDB)发现，数据发生损毁，无法读取。可能是由于数据库在使用过程中断电，或者是系统发生问题导致。我们无法恢复数据（需要专业的数据恢复处理）。 建议方案：找到最近的备份账套恢复后补上后来做的单据。

DBCC CHECKDB ('UFTData462131_208021',REPAIR_ALLOW_DATA_LOSS)

能修复，但不知道有没有丢数据，如果丢了，也不知道会丢了哪些。