税务会计复习资料与答案

1、班级税务会计（A）姓名学号一、单项选择题（每题1、税务会计以（CA、会计制度C、国家税收法律制度1分，共10分） ）为准绳。B2、我国现行的税制结构分为五大税类，A、纳税义务人C、征税对象3、最能反映征税的深度，素是（A、征税对象C、税收减免、会计准则、财务会计有23个税种。区分不同税种的主要标志是 （、纳税环节、适用税率并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要、税率、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额， 并以此来计算的增值税属于（A、生产型增值税C、消费型增值税、收入型增值税、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物

2、，其增值税的组成计税价格计算为（）、组成计税价格=成本+利润+消费税D 、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 ）时交纳消费税。、销售 D 、售出并收款A、组成计税价格=成本+利润BC、组成计税价格=成本+利润+增值税6、纳税人生产的应税消费品，在（A、生产 B、完工入库7、计提营业税的会计分录为（A借：营业税金及附加 贷：应交税费一应交营业税C、借：应交税费一应交营业税 贷：营业税金及附加下列进口货物中实行滑准税的是（ 、录像机 B 、小轿车 C8、A9、A、借：应交税费一应交营业税贷：银行存款、借：银行存款贷：营业税金及附加）、新闻纸D 、胶卷国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企

3、业，企业所得税的税率是（、33% B 、30% C10、对于法定减免的所得税，应（A、贷记所得税BC、贷记盈余公积D二、多项选择题（每题2分，共20）1、税收的基本特征是（A、强制性B、无偿性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（、24%)、贷记补贴收入、不做账务处理、有偿性）年应税销售额在年应税销售额在年应税销售额在 年应税销售额在、15%D、固定性60万元以上，会计核算健全的工业企业；100万元以上，会计核算健全的商业企业；180万元以上，会计核算健全的非企业性单位;300万元以上的个人；E、年应税销售额超过 180万元以上，不经常发生应税行为的企业。3、 一般纳税人的下列经济业务中，属于混

4、合销售行为应征增值税的有（）。A、 宏大运输有限公司从 A地运输一批木材到 B地并销售给华为贸易公司， 取得销售额200000 元；B、 天河邮局发生函件、包件传递业务收入180 000元，集邮商品销售收入 30 000元；C、 君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180 000元；D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入 200万元。4、 下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（）。A、烟丝 B 、卷烟 C 、白酒 D 、酒精5、从价定率计征消费税时，销售额中应包括（）.A、价款 B、价外费用C 、消费税金 D、增值税金6、 下列属于营业税免税项目的有（）。A、会计师事务

5、所收取的咨询费、评估费等收入；B、残疾人员本人向社会提供的劳务；C、科研单位取得的技术转让收入；D、执法、行政机关按规定项目和标准的收费。7、进口关税计税方法有（）。A、从量定额计税B、从价定率计税C、核定税额计税D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税&在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（）。A、资本性支出B、收益性支出C、税收滞纳性D、自然灾害造成的损失9、纳税影响会计法又可以分为（）。A、递延法B、债务法C 、习惯法D、比例法10、个人有（）情形之一的，必须向税务机关自行申报交纳个人所得税。A、从两处以上取得工资、薪金所得的；B、分笔取得属于一次劳务报酬的；C、取

6、得应纳税所得，没有扣交义务人的；D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按照规定代扣代交税款的。三、判断题（每题 2分，共10分）1、 税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账簿体系和会计核算组织形式。（ ） /2、期末结转后，如果“应交税金-应交增值税”账户期末有贷方余额，反映企业应交未交的增值税。（）3、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。' （ ）/4、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企 业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。 （ ）5、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳

7、税额准予抵扣。（ ） /四、计算题（10分）某厂为一般纳税人，2001年11月销售产品，开出增值税专用发票，销售额 120 000元，销 项税额20 400元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额40 000 （含税）；将一批成本100 000元的产品对外投资。当月购料（已入库）取得增值税专用发票，价款60 000元，税额10 200元；购进免税农产品 25 000元；当月用水27 600元，增值税专用发票注 明税额3 588元；购进设备一台，价款 55 000元，增值税专用发票注明税额9 350元；计算该企业当月应交增值税。（不保留小数）五、综合题（计算并写出会计分录，50分）1、工业

8、企业宏大股份有限公司系增值税一般纳税人，8月2日从红星公司购入 D材料一批，该批材料采用验单付款方式，收到红星公司转来的托收承付结算凭证及增值税专用发票，发票上注明材料数量为12000公斤，单价为20元/公斤，增值税为40 800元，转账付款，材料尚未收到。（10分）2、某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。该啤酒每吨成本2 000元，计算应纳消费税，并写出计提及实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税，10分）（啤酒出厂价格每吨 3000元以上税额250元，每吨3000元以下的为220元）3、某运输公司某月营运售票收入总额为900万元，从中支

9、付联运业务的金额为300万元。计算该运输公司应交纳的营业税税额（税率为3% 5分）/4、某进出口公司从日本进口甲醛17吨，保险费率为进口申报价格为： CFR天津USD306000，外汇牌价（中间价）为USD100茅864。该产品的关税税率为 10%增值税税率为17% （10 分）5、某企业于2001年12月购买取得固定资产，其原值为400万元，预计净残值为 20万元,会计采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，税法采用年数总和法，使用年限为4年,假定企业每年的会计利润为100万元，所得税税率为 33%采用资产负债表债务法进行账务处理。（15分）税务会计答案（A）一、单项选择题（每题 1分，共1

10、0分）1、C 2 、C 3 、B 4 、A 5、B 6 、C 7 、A 8 、C 9 、D 10 、D二、多项选择题（每题2分，共20分）1、ABD 2、BCDE 3、AD 4、BC 5、ABC 6、BCD 7 、ABD 8、ACD 9、 AB 10 、 ABD三、判断题（每题 2分，共10分）1、X 2 、X 3 、X 4 、X 5、"四、计算题（10分）1、销项税额的计算（6分）：'销售给小规模纳税人销项税额 =40 000/（1 + 17% *17%=5 812元投资产品销项税额 =100 000* （1+10% *17%=18 700销项税额合计 =20 400+5

11、812+18 700=44 9122、允许抵扣的进项税额的计算（2分）：允许抵扣的进项税额合计 =10 200+25 000*13%+3 588=17 038 元3、应纳税额的计算（2分）：应纳税额=44 912-17 038=27 874 元五、综合题（计算并写出会计分录， 50分）1、借：材料采购240 000待扣税金-待扣增值税40 800贷：银行存款280 8002、应交消费税=30*220=6 600元计提消费税：借：应付职工薪酬-职工福利4 400销售费用2 200 贷：应交税费-应交消费税6 600借：应付职工薪酬-职工福利40 000销售费用20 000贷：库存商品60 000

12、实际交纳：借：应交税费-应交消费税6 600贷：银行存款6 6003、应纳税额=（900-300 ） *3%=18万元借：营业税金及附加180 000贷：应交税金-应交营业税180 0004、美元折合成人民币： 306 000*=2 643 840 元完税价格=2 643 840/（% 疋2 651 795 元进口关税=2 651 795*105=265 元增值税=（2 651 795+265） *17%=495 元借：材料采购2 916应交税费-应交增值税（进项税额）495贷：银行存款-美元2 643 840-人民币7615、暂时性差异纳税影响计算表单位：万元各期期末2002 年2003 年

13、2004 年2005 年2006 年资产原价400 /400400400400 减：累计折旧76152228304380 =账面价值/3242481729620资产原价/400400400400400减：累计折旧152266342380380计税基础248134582020差额76114114760所得税税率33%33%33%33%33%差异时点值0当期入账数0应交所得税计算表单位：万元各期期 末2001 年2002 年2003 年2004 年2005 年2006 年应交税费0(100-76)*33%=(100-38)*33%=(100-0)*33%=33(100+38)*33%=(100+7

14、6)* 33%=所得税费用计算表分录2002年2003年2004年分录2005年2006年借:所得税费用333333借:所得税费用3333贷：递延所得税递延所得税费费用0用应交税费贷:应交税费33班级一、单项选择题（每题1、税务会计的对象是（A、企业资金运动C、企业税务资金运动姓名学号1分，共10分）BD2、我国现行的税制结构分为五大税类，A、纳税义务人BC、征税对象D、企业全部经济业务、企业税务活动有23个税种。区分不同税种的主要标志是（、纳税环节、适用税率)°3、某家具制造销售联合公司的下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（A、将外购的部分皮制品用用于职工福利；B、受A公司

15、委托代销其沙发产品；C、将外购的钢材用于基建工程；D、将外购的半成品用于个人消费。4、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按照组 成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（A、（材料成本+加工费）/ （1-消费税税率）B、（成本+利润）/ （1-消费税税率）C、（材料成本+加工费）/ （1+消费税税率）D、（成本+利润）/ （1+消费税税率）5、纳税人生产的应税消费品，在（A、生产 B 、完工入库6、计提营业税的会计分录为（A、借：营业税金及附加 贷：应交税费一应交营业税C、借：应交税费一应交营业税 贷：营业税金及附加7、进口货物完税价格是指货物的（ 、成交

16、价格为基础的完税价格、组成计税价格D）时交纳消费税。、销售 D 、售出并收款DB、借：应交税费一应交营业税 贷：银行存款、借：银行存款贷：营业税金及附加）°、到岸价格为基础的完税价格、实际支付价格8、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（A、33% B 、30% C9、采用（）法进行所得税会计核算时，A、应付税款法BC、纳税影响会计法D、24% D 、15%需要设置“递延税款”账户。、递延税款法、递延法10、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于A、偶然所得BC、股息红利所得D、财产转让所得、特许权使用费所得）征税项目。二、多项选择题（

17、每题2分，共1、税务会计的独立性是指（A、独立的账簿体系C、相对独立的会计核算方法20分）。2、适用于税收强制执行措施的范围包括（A、纳税人BC、纳税担保人D3、相对独立的会计处理方法 、相对独立的会计核算内容 ）。、扣交义务人、委托代征人般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（A、宏大运输有限公司从 A地运输一批木材到 000 元；B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入B地并销售给华为贸易公司,）。取得销售额200180 000元，集邮商品销售收入30 000元;180 000 元；200万元。D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与

18、安装，月收入4、下列行为中应视同销售货物的有（）。A、将购进货物用于对外投资E、将购进货物用于分配股利C、将购进货物用于个人消费D、将购进货物无偿赠送他人5、下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有A、烟丝 B 、卷烟 C 、白酒6、从价定率计征消费税时，销售额中应包括（）.A、价款 B、价外费用C 、消费税金下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（、3% B 、5% C 、5% 20%我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。、酒精7、A8、(A、增值税金）。、10%D关税减免形式主要包括）。、法定减免、困难减免C9、在计算应纳税所得额时，A、资本性支出BC、税收滞纳性D、特定

19、减免D、临时减免不得从收入总额中扣除的项目有（、收益性支出、自然灾害造成的损失）。10、“递延税款”科目的期末余额，应作为（A、所有者权益C、负债B、收入、资产E）项目填列于资产负债表。、费用三、判断题（每题1、税务会计是独立于企业财务会计之外, （ ）2分，共10分）与企业财务会计并列的一门专业会计。2、 凡是增值税规定的免税货物，它是不负担任何增值税额的。（）3、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。（ ）4、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企 业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。/ ' （ ）5、 税收

20、筹划的实质是少纳或不纳税款。（）四、计算题（10分）某企业某年度境内应纳税所得额为 2 100万元，所得税税率为 33%其在A、B两国设有分 支机构，在 A国机构的应纳税所得额为 500万元，A国所得税税率为 30%在B国机构的应 纳税所得额为600万元，B国所得税税率为40%计算该企业当年在中国应纳企业所得税。五、综合题（计算并写出会计分录，50分）1、宏大公司将自产的家用电器10台无偿赠送给市养老院，该商品单位成本2 000元，单位售价2 500元。（10分）2、某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。该啤酒每吨成本2 000元，计算应纳消

21、费税，并写出计提及实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税，15分）（啤酒出厂价格每吨 3000元以上税额250元，每吨3000元以下的为220元）3、某旅行社2000年9月组织团体旅游，收取旅游费共计30万元，其中组团境内游收入14万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计6万元；组团境外旅游收入16万元，付给境外接团企业费用 10万元。请计算该展览馆本月应纳营业税额。（税率5%10分）4、某工业企业从香港进口原产地为韩国的设备2台，该设备价格 CFR天津港HKD120 000,保险费率为%该设备的关税税率 6%代征增值税率 17%外汇牌价 HKD100=RMB107（ 15

22、分）税务会计答案（B）一、单项选择题（每题 1分，共10分）1、C 2 、C 3、B 4 、B 5、C 6 、A 7 、A 8、D 9、C 10、B二、多项选择题（每题2分，共20分）1、BD 2、ABC 3、AD 4、ABD 5、BC 6 、ABC 7、ABC8、ABD 9、ACD 10、BC三、判断题（每题 2分，共10分）1、X 2 、X 3 、X 4 、X 5、X四、计算题（10分）其境内外应纳税总额为：（2 100+500+600 ） *33%=1 056 万元A国分支机构已纳税额为：500*30%=150 万元A国抵扣限额：1 056*500/3 200=165 万元B国分支机构已

23、纳税额为：600*40%=240 万元B国抵扣限额：1 056*600/3 200=198 万元该企业当年在中国应纳企业所得税=1 056-150-198=708万元五、综合题（计算并写出会计分录，50分）1、应计销项税额 =10*2 500*17%=4 250 元借：营业外支出24 250贷：库存商品20 000应交税费-应交增值税（销项税额）4 2502、应交消费税=30*220=6 600元计提消费税：借：应付职工薪酬-职工福利4 400销售费用2 200贷：应交税费-应交消费税 6 600 借：应付职工薪酬-职工福利40 000销售费用20 000贷：库存商品60 000实际交纳：借：

24、应交税费-应交消费税6 600贷：银行存款6 600)*5%=7 0003、应纳营业税 =（140 000-60 000 ）+（ 160 000-100 000借：营业税金及附加7 000贷：应交税费-应交营业税 7 0004、港币折合成人民币：120 000*=128 400 元完税价格：128 400/（ % =128 元计算关税：128 *6%=7 元计算增值税：（128 +7 ）*17%=23借：固定资产159贷：银行存款159税务会计试卷（C）、判断题：（每题2分，共计10 分）1 纳税人在计算应纳税所得额时，纳税人的公益性、救济性捐赠不能扣除。（）2 小规模纳税人按照销售额和规定的

25、征收率计算增值税应纳税额时，可以抵扣进项税。（） / 3 以物易物销售双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算增值税进项税额。（）4 消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税。（）5 纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者属于税负的后转方式。（） 二、单项选择题：（每题1分，共计10分）1. 税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。A. 连续生产应税消费品B. 连续生产非应税消费品C.职工福利、个人消费D.管理部门使用2. 下列不属于应纳营业税的服务业范围的是（）。A. 音乐茶座B. 旅店业 C.代理业 D. 饮食业3. 下列

26、业务中，按规定应纳增值税的是（）。A.房屋装修B.汽车修理C.装卸搬运D.饮食服务4. 区别我国现行各税种的主要标志是（）。A.纳税义务人B.征税对象C. 适用税率 D.纳税环节5. 下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。 A.某商店为厂家代销服装B某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程D .某企业将外购食品用于职工福利6. 具有相同纳税条件的纳税人应该缴纳相同税额的原则称为（）。A.纵向公平 B. 机会公平 C. 横向公平 D. 福利公平7. 对收益额课税，税负不能转嫁，属于（）。D.价内税）不计入纳税人的收入总额。A.间接税B.直接税 C. 价外税8. 按企

27、业所得税条例 规定，在计算应纳税所得额时，（A.工程价款结算收入B.固定资产盘盈收入C.有价证券转让收入D.国库券的利息收入9. 定额税率计税简便，适宜于（）的税种。A.从价计征B.从量计征 C.从租计征 D.从价计征和从量计征10. 下列行为征收营业税的有 （）A. 以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为B. 政府出让土地使用权C. 单位的员工为本单位提供应税劳务D. 单位将不动产无偿赠与他人三、多项选择题：（每题2分，共计12分）1 .税收的基本特征包括（）。A .偿还性 B。强制性 C 。固定性 D、无偿性2、 以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范

28、围的是（）。/ A.进口固定资产设备B .销售商品房C.零售杂货D.生产销售电力3、 下列项目属于营业税应税项目的有（）。A.商品批发业务B.转让专利技术 C.汽车修理业务 D.人才市场咨询业务4、 采用复合计税办法计算消费税的产品有（）。A.卷烟B.汽车 C.游艇D.粮食类白酒和薯类白酒5、个人所得税法依据（）标准将纳税义务人区分为居民和非居民。A.住所 B.意愿C.国籍 D.居住时间6、增值税的类型有（）。A.收入型增值税B.生产型增值税C.消费型增值税 D.复合型增值税四、问答题：（第1题10分，第2题15分，第3题15分，共计40 分）1. 税收制度的含义及其构成要素是什么。2. 消费

29、税的计税依据如何确定？3. 增值税纳税人划分的标准是什么?2 .某饮料厂2005年5月份销售汽水2000箱，每箱售价20元，销售果茶1200箱，每箱售 价50元。两项销售共实现销售收入 100000元，收取增值税额17000元；当月购入的糖、山 楂、柠檬酸等原材料 25000元，支付增值税额为 4250元；另外，当月还将 200箱果茶交付该厂设置的独立核算对外餐厅代销，厂部对全厂100名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶；当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得增值税专用发票上注明的税额是5440元，还为职工幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得增值税专用发票上注明的税额是1360元。该厂财务人员计算当

30、月应纳增值税额如下：销项税额=100000 * 17% = 17000（元）进项税额=4250 + 5440 + 1360 = 11050（元）并计算出正确数额。当月应纳增值税额 =17000- 11050 = 5950（元）该厂财务人员计算当月应纳增值税额是否正确？如有错误请指出,（单价均为不含税价，增值税率为17% （ 28分）（专科生做）税务会计试卷（C）、判断题：（每题2分，共计10分）1、错 2、错 3、对 4、对 5 、错二、单项选择题：（每题1分，共计10分）1、A 2、A 3、B 4、B 5、A 6、C 7、B 8、D 9、B 10、D 三、多项选择题：（每题2分，共计12分）

31、1 、BCD 2、ACD 3、BD 4 、AD 5、AD 6 、ABC 四、问答题：（第1题10分，第2题15分，第3题15分，共计40分）1、答：税收制度是国家按照一定政策原则制定的各种税收法律、法规、条例、实施细则 和征收管理制度的总称。（2分）其要素包括：1）纳税人.2 ）课税对象3 ）税率4 ）纳税环节 5 ）纳税期限6 ）减税免税7 ）违 章处理。（每个要素各1分）包括向购买方收取的全部2 答：1 ,从价定率征税的计税依据是纳税人销售应税消费品的销售额,价款和价外费用，但不包括向购买方收取的增值税。含增值税的销售额换算为不含增值税的销售额的计算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销

32、售额+（1+增值税税率）2, 自产自用的应税消费品以纳税人生产的同类消费品的销售价格为依据计税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计税。组成价格=（成本+利润）+ （ 1-消费税税率）3, 委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。 组成计税价格=（材料加工+加工费）十（1-消费税税率）4, 进口的应税消费品，按照组成计税价格计税，组成计税价格=（关税完税价格+关税）十（1 消费税税率）5, 其他有关规定 销售带包装物的应税消费品的计税依据 可以从销售额中扣除外购已税消费品买价的应税消费品准予从应纳税额中扣除以纳消费税的应

33、税消费品（二）从量定额征税的计税依据从量定额征税的计税依据为应税消费品的销售数量。3.增值税纳税人划分的标准是什么？3答：增值税实行一般纳税人认定制度。根据纳税人经营规模大小以及会计核算是否健全，将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两类。具体标准为：（1）年销售额标准：a从事贷物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事贷物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售在 100万元以下的为小规模纳税人；超过该标准 的则为一般纳税人。b从事贷物批发或零售的纳税人 ，年应税销售额在180万元以下的，为小 规模纳税人；超过该标准的为一般纳税人。（2）财会核算标准：a对于从事贷

34、物生产或提供税务的纳税人年应税销售额在100万元以下，若其会计核算健全，能够提供准确税务资料的，经主管税务机关批准，可确定为增值税一般纳税人。b小规模商业企业自1998年7月1日起，只依据年应税销售标准，不再依据财务核算标准。五、计算题：（第1题28分，本科生做，第 2题28分，专科生做）2、该厂计算的当月应纳增值税额是错误的。将200箱果茶交付对外餐厅代销及发送给职工的汽水、果茶都属于视同销售行为，应计算出 增值税，并计入当月销项税额中。购入的冰柜属于固定资产，其进项税额不能抵扣。购进儿童桌椅、木床属于非应税项目的购进货物，其进项税额不得抵扣。当月的销项税额 =（2000+100）X 20+

35、（ 1200+200+100） *50 X 17%=19890（元）当月可抵扣进项税额=4250 （元）当月应纳增值税额 =19890-4250 = 15640（元）/税务会计试卷（D）一、判断题（共5个，每个2分，共10分）1 对纳税人用外购的应税消费品连续生产应税消费品的，在计税时准予从应税消费品的应纳税额中扣除用外购应税消费品的消费税税额（）。2. 营业税纳税人兼有不同税目应税行为的，可以将不同税目的营业额合并在一起计算（ ）。3. 单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税（）4. 在我国境内销售各种消费品取得的收入，均应缴纳消费税（）。5. 在确定纳税人的扣

36、除项目时，纳税人的财务、会计与税法规定不一致，应依照税法的规 定予以调整（）。二、 单项选择（共10个，每个1分，共10分）1. 下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A. 电视机 B. 摩托车 C. 空调D. 卡车2. 区别我国现行各税种的主要标志是（）。A.纳税义务人B.征税对象C. 适用税率 D. 纳税环节3. 纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是：（）。A. 组成计税价格=成本十利润B. 组成计税价格=成本十费用C. 组成计税价格=（成本十利润）/（1-

37、消费税税率）D. 组成计税价格=（成本十利润）/（1十消费税税率）4. 下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A .企业债券利息收入B 外单位欠款付给的利息收入C 购买国债的利息收入D .银行存款利息收入5. 某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应扣减的标准为（）。A. 400 元 B. 800 元 C. 20 % D. 10 %6. 纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。A.生产成本B. 费用C.准予扣除项目 D.营业外支出7. 下列货物适用17%税率的是（）。A.生产销售啤酒B.生产销售煤炭C.生产销售农产品 D .生产

38、销售暖气8. 张先生下列所得属于劳务报酬所得的是（）。'A. 个人从事录音取得了一笔收入B. 个人提供非专有技术获得了一笔报酬C. 个人发表在报纸上发表作品取得的收入D. 个人出租财产取得的收入9. 对偶然所得征收个人所得税适用的规定是（）。A.扣除费用800元 B.扣除费用20%C.按收入全额计算征收 D.根据所得额采取A项和B项的规定10. 下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。A .增值税B.消费税C .营业税D.土地增值税三、多项选择（共6个，每个2分，共12分）1.设计税目的方法是 （）。A.列举法B. 归纳法 C. 概括法 D.上述三种方法都适

39、用2纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（）。/A.用于再建工程B. 用于职工福利C.用于广告D.用于连续生产应税消费品3. 下列税种中属于价内税的有（）。/A.增值税 B. 消费税 C. 营业税d.关税4. 下列各项可以不纳消费税的有（）。A .委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的B .自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C .有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D. 自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的5. 我国现行的税率有（）。A.定额税率B.比例税率 C.超额累进税率 D.全额累进税率6 属于增值税

40、的应税劳务有（八A.运输劳务B. 加工劳务 C.建筑劳务D.修理、修配劳务四、问答题 （第1题15分，第2题15分，第3题10分，共计40分）1.试述增值税设计的基本类型。2 累进税率有哪些具体形式？有何优缺点？3.个人所得税的征税对象包括哪些内容?五、计算题：（第1题28分，专科生做，第2题28分，本科生做）第1题：资料：某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。某年9月份发生如下业务：1.本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。2. 企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为2

41、45700元。合同规定9月、10月、11月3个月每月付款81900元。3. 为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。 该设备账面成本为 35000元,无同类型产品销售价。5. 外购原材料1批，增值税专用发票上注明的进项税额为6800元，货款已经支付，材料尚未到达。6. 进口原材料1批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为 50%另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元，装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。要求：假设该企业上期无留抵税款，请根据上述资料，计算本月应纳增值税额。（20分）税务会计试卷（D）判断题（共5个，每个2分，共10 分）

42、1、对 2、错 3 、对 4 、错 5 、对二、单项选择（共10个，每个1分，共10分）1 B 2 B 3 C 4 C 5 C 6 C 7 A 8 A 9 B 10A三、多项选择（共10个，每个2分，共12分）1、BC 2、ABC 3、BCD 4、ABC 5、ABC 6、BD四、问答题 （第1题15分，第2题15分，第3题10分，共计40分）1试述增值税设计的基本类型。增值税以法扣除项目的范围大小为标准可分为三种类型：（1）生产型增值税，是指征收增值税时，凡生产应税产品耗用的外购物质消耗固定资产外均可列入除项目范围。（2）收入型增值税，是指征收增值税时，凡生产应税产品耗用的外购物质消耗除未提取

43、折旧的固定资 产外，均可列入扣除项目范围。（3）消费型增值税，是指在征收增值税时，凡生产应税产品耗用的全部物质消耗包括购入的固定资产和流动资产价值均列入扣除项目范围。2累进税率有哪些具体形式？有何优缺点?'答：累进税率主要有：超额累进税率 ' 全额累进税率 ' 超率累进税率 ' 全率累进税率及超倍累进 税率等形式全额累进税率和全率累进税率的优点是计算简便，但在两个级距的临界点税收负担不合理超额累进税率 ' 超率累进税率和超倍累进税率计算较复杂，但累进程度缓和，税收负担较为合理3.个人所得税的征税对象包括哪些内容？答：个人所得税的征税对象包括以下11项内容

44、：（1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得；（3）对企业事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转 让所得；（10）偶然所得；（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。五、计算题：（第1题28分，专科生做，第2题28分，本科生做）第1题：应纳销项税额=3 X 30000+3510(1 + 17% X 17%=15810(元)应纳销项税额=81900- (1 + 17%)X 17%=11900元 )应纳销项税额为：35000X（ 1+10%）X 17%=6545（元）进

45、口原材料应纳增值税额 =组成计税价格X税率 =（关税完税价格+关税）X税率=120000+（120000X 50% X 17%=30600（元）、运费进项税额=（5000+100）X 7%=357（元）进项税额合计=30600+357=30957 （元）综上，本月应纳增值税额 =销项税额-进项税额=15810+11900+6545-30957=3298 （元）税务会计答案（A）一、单项选择题（每题1分，共10分）1、 C 2 、 C二、多项选择题（每题2分，共20分)1、ABD、BCDE、AD三、判断题（每题 2分，10分)C 7、A 8 、C 9 、D 10 、D、BC、ABC 6 、 BC

46、D 7、 ABD 8、 ACD、AB 10、ABD1、x四、计算题(10 分)1、销项税额的计算（6分）：销售给小规模纳税人销项税额=40 000/(1 + 17%) *17%=5 812 元投资产品销项税额 =100 000*(1 + 10%) *17%=18 700销项税额合计 =20 400+5 812+18 700=44 9122、 允许抵扣的进项税额的计算（2分）：允许抵扣的进项税额合计=10 200+25 000*13%+3 588=17 038 元3、 应纳税额的计算（2 分）:应纳税额=44 912-17 038=27 874 元五、综合题（计算并写出会计分录，50分）1、借：

47、材料采购240 000待扣税金-待扣增值税40 800贷：银行存款280 8002、应交消费税 =30*220=6 600 元计提消费税：借：应付职工薪酬-职工福利4 400销售费用2 200贷：应交税费-应交消费税6 600借：应付职工薪酬-职工福利40 000销售费用20 000贷：库存商品60 000实际交纳：借：应交税费-应交消费税6 600贷：银行存款6 6003、应纳税额=（900-300 ） *3%=18万元借：营业税金及附加180 000贷：应交税金-应交营业税180 0004、美元折合成人民币：306 000*=2 643 840 元完税价格=2 643 840/（%） 2

48、651 795 元进口关税=2 651 795*105=265 元增值税=（2 651 795+265） *17%=495 元借：材料采购2 916应交税费-应交增值税（进项税额）495贷：银行存款-美元2 643 840-人民币761暂时性差异纳税影响计算表单位：万元各期期末2002 年2003 年2004 年2005 年2006 年资产原价400400400400400减：累计折旧76152228304380账面价值3242481729620资产原价400400400400400减：累计折旧152266342380380计税基础248134582020差额76114114760所得税税率3

49、3%33%33%33%33%差异时点值0当期入账数0应交所得税计算表单位：万元各期期末2001 年2002 年2003 年2004 年2005 年2006 年应交税费0(100-76)*(100-38)*(100-0)*(100+38)*(100+76)* 33%=33%=33%=33%=3333%=所得税费用计算表分录2002 年2003 年2004 年分录2005 年2006 年借:所得税费用333333借:所得税费用3333贷:递延所得税费用递延所得税费用应交税费0贷：应交税费' 33税务会计答案（B）一、单项选择题（每题1分，共10分）1、C 2、C 3、B 4、B 5、C 6

50、、A 7、A 8 、 D 9、C 10、 B二、多项选择题（每题2分，共20分）1、BD 2、ABC 3、AD 4、ABD 5、BC 6、ABC 7 、ABC8、ABD 9、ACD 10、BC丿八2分，共10分）三、判断题（每题1、x 2 、x 3 、x四、计算题（10分） 其境内外应纳税总额为：2 100+500+600 ) *33%=1 056 万元A国分支机构已纳税额为：500*30%=150 万元A国抵扣限额：1 056*500/3 200=165万元B国分支机构已纳税额为：600*40%=240 万元B国抵扣限额：1 056*600/3 200=198万元该企业当年在中国应纳企业所得

51、税=1 056-150-198=708 万元五、综合题（计算并写出会计分录，50分）1、应计销项税额 =10*2 500*17%=4 250 元借：营业外支出24 250贷：库存商品20 000应交税费-应交增值税（销项税额）4 2502、应交消费税 =30*220=6 600 元计提消费税：借：应付职工薪酬-职工福利4 400销售费用2 200贷：应交税费-应交消费税6 600借：应付职工薪酬-职工福利40 000销售费用20 000贷：库存商品60 000实际交纳：借：应交税费-应交消费税6 600贷：银行存款6 6003、应纳营业税 =（140 000-60 000） + （ 160 000-100 000） *5%=7 000借：营业税金及附加7 000贷：应交税费-应交营业税7 0004、港币折合成人民币：120 000*=128 400 元完税价格：128 400/（ % =128 元计算关税：128 *6%=7 元计算增值税：（128 +7 ）*17%=23借：固定资产159贷：银行存款159