2022年那曲地区审计系统事业单位招聘笔试试题及答案解析

PAGEPAGE432022年那曲地区审计系统事业单位招聘笔试试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．基于绩效审计的目标和所掌握的审计证据，绩效审计报告中所作出的绩效评价结论一般可分为：()。A、风险评价和控制评价B、总体评价和部分评价C、总体评价和分项评价D、基本评价和分项评价答案：C2．下列有关绩效审计评价标准的表述中，正确的是()。A、绩效审计不需要使用评价标准B、行业或地区平均水平和先进水平可以作为绩效审计评价标准之一C、会计制度不能作为绩效审计的评价标准D、绩效审计评价标准不包括财务管理指标答案：B解析：通常可以作为绩效审计评价标准的有：①有关法律法规和方针政策;②国家、行业或地区性的正式标准;③专业机构研究或制定的专业标准;④公认的或良好的实践标准，如行业或地区平均水平和先进水平;⑤其他国家的标准和经验;⑥被审计单位自行制定的标准，如可行性报告、预算、目标、计划、定额、技术指标、产出能力等;⑦有关利益相关人的评价标准。3．审计小组或人员对每一审计项目分别制订的审计实施计划，称为()。A、审计项目计划B、审计实施方案C、短期审计计划D、审计工作方案答案：B解析：审计方案是指审计机关为了顺利完成审计任务、达到预期的审计目标，根据审计项目计划对每一审计项目在实施审计前分别制订的审计项目实施计划，包括审计工作方案和审计实施方案。4．下列有关存货实质性测试程序的表述中，正确的是()。A、通过监盘证实存货的完整性和所有权B、通过计算存货周转率检查存货的真实性C、结合营业外支出账户对存货跌价准备进行审查D、结合生产成本和制造费用等账户审查成本计算的正确性答案：D解析：A项，监盘只能证实存货的真实性，无法证实存货的所有权归属;B项，通过计算存货周转率检查存货的总体合理性;C项，存货跌价准备的对应科目为资产减值损失，并不计入营业外支出账户。5．下列关于审计职业道德的作用表述不正确的是()。A、有利于为解决审计争议提供依据B、是充分发挥审计职能的必要条件C、有利于审计人员树立良好形象D、是审计行业管理的重要组成部分答案：A解析：审计职业道德的作用：①审计职业道德是具有审计职业特征的道德准则和行为规范，是审计行业管理的重要组成部分;②遵守审计职业道德是审计人员坚持依法独立审计、保证审计执业水准的决定性因素之一;③保持合理的职业谨慎、严格遵守职业道德规范是审计人员树立良好形象、保持良好信誉的重要措施，也是充分发挥审计职能的必要条件。A项，审计准则的颁布为解决审计争议提供了仲裁标准。6．被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是()。A、支票与印章由不同人员保管B、报销单据填制与审核分离C、由出纳员以外人员进行银行存款余额调节D、出纳员负责现金日记账和总账记录答案：D解析：对货币资金业务应实行业务分管、相互制约，任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项，应对不相容职务分离，达到相互制约的目的。D项，现金、银行存款日记账的登记与总账相互独立，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊。7．下列有关内部审计报告的表述中，错误的是()。A、应当在正式出具之前征求被审计单位意见B、应当提交被审计单位管理层，并要求在规定的期间内整改C、应当包括针对被审计单位经营活动和内部控制权限提出审计建议D、应当清楚表达被审计单位财务报表的意见，并向社会公开审计结果答案：D解析：A项，内部审计组应当及时编制审计报告并征求被审计对象的意见。B项，内部审计机构应当将审计报告提交被审计单位和组织适当管理层，并要求被审计单位在规定的期限内落实纠正措施。C项，内部审计报告包括审计建议，是针对审计发现的主要问题提出的改善业务活动、内部控制和风险管理的建议。D项，内部审计报告无需向社会公布审计结果。8．下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是()。A、注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险B、抽样风险和非抽样风险均不能量化C、非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范D、抽样风险与样本规模同向变动答案：C解析：注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险，选项A错误;在统计抽样中可以量化抽样风险，不能量化非抽样风险，选项B错误;抽样风险与样本规模反向变动，选项D错误。9．以下对内部审计人员的要求，在《内部审计基本准则》和《内部审计人员职业道德规范》中都强调的是：()。A、保持职业敏感B、接受后续教育C、考取职业资格D、全面关注风险答案：B10．针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师采取的下列措施中，不恰当的是()。A、利用专家的工作B、项目合伙人提供更多的督导C、向项目组强调保持职业怀疑的必要性D、实施控制测试和细节测试答案：D解析：针对认定层次的重大错报风险，应实施控制测试和实质性程序，实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，选项D不正确;针对财务报表层次的重大错报风险的总体应对措施：(1)向项目组强调保持职业怀疑的必要性(C);(2)指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作(A);(3)提供更多的督导(B);(4)在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素;(5)对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改。11．下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是()。A、询问B、听证C、外部调查D、检查答案：B解析：审计取证具体方法是指直接用于收集审计证据的方法。审计组织和审计人员实施审计时，可采用的收集审计证据的方法包括：①检查;②观察;③询问;④外部调查;⑤重新计算;⑥重新操作;⑦分析。12．审计机关实行审计业务质量检查制度，对其()的审计业务质量进行检查。A、业务部门、派出机构和下级审计机关。B、业务部门、派出机构C、业务部门和下级审计机关D、业务部门答案：A13．审计人员通过现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽查的取证方法是()。A、观察B、询问C、函证D、监盘答案：D解析：监盘是指审计人员通过现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券的盘点，并进行适当抽查而取得审计证据的方法。A项，观察，是指察看相关人员正在从事的活动或者执行的程序;B项，询问，是指以书面或者口头方式向有关人员了解关于审计事项的信息;C项，函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证。14．审计人员违法违纪取得的财物，依法予以除了下列那一项()。A、追缴B、没收C、责令退赔D、处罚答案：D15．为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强的是()。A、询问记录B、销售合同C、应收账款明细表D、银行对账单答案：D解析：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，证据就越可靠。因此从被审计单位外部取得的证据比从被审计单位内部取得的证据更可靠，已获外部独立第三者确认的内部证据比未获独立第三者确认的内部证据可靠。银行属于外部独立第三方机构，其给出的银行对账单作为审计证据更可靠。16．在舞弊检查过程中，除以下哪种情况外，内部审计人员应当及时向组织适当管理层报告：()。A、可以合理确信舞弊已经发生，并需要深入调查B、发现了可疑线索但不能确认是舞弊C、舞弊行为已经导致对外披露的财务报表严重失实D、发现犯罪线索，并获得了应当移送司法机关处理的证据答案：B17．编制年度审计计划前应当重点调查了解的情况包括：()。A、组织的战略目标B、对相关业务活动有重大影响的计划和合同C、相关人员的能力及岗位的近期变动D、以上都是答案：D18．下列描述中，违反保密原则的是()。A、事前没有经过客户同意，为法律诉讼出示文件或提供证据B、接受注册会计师协会或监管机构的质量检查C、没有经过客户的同意，前任注册会计师为后任注册会计师提供工作底稿D、向有关监管机构报告发现的违法行为答案：C解析：C项，必须经过客户书面同意之后才能向后任注册会计师提供工作底稿。19．注册会计师了解的被审计单位及其环境的各项因素中，既涉及内部因素也涉及外部因素的是()。A、对被审计单位财务业绩的衡量和评价B、被审计单位的内部控制C、被审计单位的性质D、相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素答案：A解析：四个选项均属于注册会计师需要了解的被审计单位及其环境的因素，选项BC涉及的是被审计单位的内部因素，选项D是被审计单位的外部因素。20．审计人员核实营业收入交易的截止期时，除重点关注发票开具日期和发货日期外，还应重点关注的日期是()。A、接受订单日期B、合同订立日期C、记账日期D、产品入库日期答案：C解析：审计中应注意的关键日期包括：①发票开具日期;②记账日期;③发货日期(服务业则是提供劳务的日期)。这三个日期在同一会计期间则表明记录是正确的。21．社会审计工作底稿的复核中，一般不能作为复核人的是()。A、主任会计师、所长或指定代理人B、业务助理人员C、部门经理或签字注册会计师D、项目经理或项目负责人答案：B解析：复核审计工作底稿是会计师事务所进行审计项目质量控制的一项重要程序，对于减少或消除人为的审计误差、降低审计风险有重要作用。目前，在我国众多的会计师事务所中，普遍采用的是主任会计师(所长或指定代理人)、部门经理(或签字注册会计师)和项目经理(或项目负责人)的三级复核制度。22．注册会计师在实施控制测试时通常使用的审计程序不包括()。A、询问B、观察C、重新执行D、分析程序答案：D解析：分析程序通常不用于控制测试，注册会计师在实施控制测试时通常使用的审计程序23．审计机关依法对预算管理或者国有资产管理使用等与()有关的特定事项向有关地方、部门、单位进行专项审计调查。A、经济决策B、重要经济事项C、财务收支D、国家财政收支答案：D24．内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是()。A、建立和维护内部控制是公司管理层的职责B、未经授权改变系统或程序C、在决策时人为判断可能出现错误D、对资产和记录采取适当的安全保护措施是管理层应当履行的经管责任答案：C解析：内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响。这些限制包括：(1)在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效;(2)控制可能由于两个或更多的人员串通或管理不当地凌驾于内部控制之上而被规避;(3)如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制功能的正常发挥;(4)被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能，当实施某项控制成本大于控制效果而发生损失时，就没有必要设置该控制环节或控制措施;(5)内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就不可能适用。25．审计人员审查决算日前后产品入库单、验收单。发现产成品账面记录与原始凭证日期不符，决算日后验收产品记入决算日产成品账户，此项处理()。A、将产成品延期入账B、将产成品提前入账C、处理正确D、导致利润虚减答案：B解析：决算日后验收入库的产品应在决算日后记入产成品账户，在决算日记入，属于将产成品提前入账。26．审计人员确定某个企业是否应纳入被审计单位财务报表合并范围的依据是()。A、该企业资产规模大小B、该企业盈利能力大小C、该企业与被审计单位关联交易多少D、被审计单位对该企业是否拥有控制权答案：D解析：拥有子公司的企业都必须编制合并会计报表。合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。证实合并范围的正确性，要求审计人员正确理解“控制”的含义，证实已纳入和未纳入合并范围的被投资单位的划分是否正确，并对此做适当披露。27．审计工作底稿由内部审计机构或组织内部相关部门具体负责保管，所有权属于：()。A、审计项目负责人B、内部审计机构C、被审计单位D、审计人员所在组织答案：D28．下列关于函证的相关论述中，错误的是()。A、如果有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，即便函证是有效的，注册会计师可以不实施应收账款函证程序B、如果认为函证很可能是无效的，注册会计师应当实施替代审计程序C、如果注册会计师不对应收账款进行函证，应当在工作底稿中说明理由D、如果有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是重要的，即便函证是无效的，注册会计师也应当实施应收账款函证程序，以便应对重大错报风险答案：D解析：选项D中，如果函证是无效的，注册会计师实施函证的意义不大，可以直接考虑实施替代审计程序。29．下列审计程序中，属于对成本进行实质性测试的是()。A、对成本进行分析B、审查有关支出是否经过授权C、审查被审计单位是否制定了成本计划D、观察存货的盘点答案：A解析：对产品成本进行实质性审查的主要内容包括：①运用分析方法进行总体判断;②抽查成本计算单、检查成本开支合法性，直接材料、直接人工、制造费用、辅助生产费用归集和分配正确性;③抽查复核产品成本计算正确性。BCD三项均属于内部控制测试。30．下列有关说法中不正确的是()。A、在财务报表审计中，鉴证对象信息是财务报表B、审计业务的三方关系人是注册会计师、被审计单位管理层、财务报表预期使用者C、审计的基础是独立性和客观性D、鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务答案：C解析：审计的基础是独立性和专业性，通常由具备专业胜任能力和独立性的注册会计师来执行，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者。31．下列关于审计项目计划管理的表述中，错误的是()。A、审计项目计划包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等B、审计项目计划管理实行统一领导、分级负责制C、审计项目可以是对一个单位投资活动的审计D、审计项目不可以是对一个跨单位、跨部门的项目的审计答案：D解析：审计项目可以是对一个单位的审计，也可以是对一个单位的某一种活动(如投资活动)的审计，还可以是对一个跨单位、跨部门的项目的审计。32．企业在资产负债表日对外币货币性项目折算时应选择的汇率是()。A、平均汇率B、资产负债表日即期汇率C、历史汇率D、交易发生日近似的汇率答案：B解析：审查企业在资产负债表日，应按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：①外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。②以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其原记账本位币金额。33．常见的系统自动控制和信息技术应用控制审计关注点不包括()。A、系统自动生成报告B、系统配置和科目映射C、接口控制D、程序变更答案：D解析：选项D应为访问和权限;程序变更属于信息技术一般控制内容。34．关于错报，下列说法中正确的是()。A、如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正B、错报，指的是某一财务报表项目的金额与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额之间存在的差额C、超过重要性水平的错报一定构成重大错报D、注册会计师在审计执业过程中，无需累积明显微小的错报答案：D解析：选项A，注册会计师应当要求管理层更正审计过程中累积的所有错报;选项B，错报是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异;选项C，确定一项分类错报是否重大，需要进行定性评估。某些情况下，即使分类错报超过了在评价其他错报时运用的重要性水平，注册会计师仍然可能认为该分类错报对财务报表不产生重大影响。35．针对现金流量表内容的特殊性，需采用一些专门的审计方法。其中不包括()。A、检查核对法B、分析性复核法C、金额验证法D、审阅法答案：D解析：现金流量表的审计方法包括：①检查核对法。使用这种方法的目的是验证报表资料来源的可靠性。②分析法。它包含趋势分析法和比率分析法两种具体方法。③金额验证法。验证的方法包括检查被审计单位的有关会计账户资料和利用公式进行计算。36．为加强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了()。A、《内部审计工作条例》B、《内部审计基本准则》C、《审计署关于内部审计工作的规定》D、《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》答案：C解析：2003年3月4日审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令2003年第号)，原1995年7月14日发布的《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令1995年第1号)同时废止。37．下列各项中属于审计机关审计处罚措施的有()。A、没收违法所得B、责令限期缴纳应当上缴的款项C、责令限期退还被侵占的国有资产D、责令按照国家统一的会计制度进行处理答案：A解析：对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取处理措施，并可以依法给予处罚。审计处罚的种类包括：①警告、通报批评;②罚款;③没收违法所得;④依法采取的其他处罚措施。BCD三项属于对本级各部门(含直属单位)和下级政府的处理措施。38．以下业务分工易导致内部控制失效的是()。A、货币资金收付与记录岗位分离B、业务处理与内部审计独立C、款项结算与审核分离D、支票、印章由一人保管，但要与记录分离答案：D解析：对货币资金业务应实行业务分管、相互制约，任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项，应对不相容职务分离，达到相互制约的目的。D项，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控。39．能够对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计是()。A、财经法纪审计B、财政审计C、社会审计D、效益审计答案：D解析：考核效益审计的概念。40．审计机关认为有关单位或者有关责任人违反法律、行政法规的规定，构成犯罪的，应当()追究刑事责任。A、移送人民政府B、移送司法机关C、移送纪检监察D、移送有关主管部门答案：B41．国家审计准则中规定审计报告、审计决定原则上应当由()审定。A、审计机关主管领导B、审计机关审计业务会议C、审计机关主要负责人D、审计业务部门负责人答案：B42．下列各项中，属于评价被审计单位既定目标实现程度的审计目标是()。A、经济性B、效率性C、效果性D、合规性答案：C解析：效果性是指目标的实现程度，即多大程度上达到了政策目标、经营目标和预期结果。43．下列选项中，不属于被审计单位的控制活动的是()。A、定期盘点存货并将盘点记录与会计记录核对B、将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工C、管理层对定期编制的银行存款余额调节表进行复核D、对信息技术系统生成的例外报告进行人工干预答案：C解析：选项A属于实物控制;选项B属于职责分离;选项D属于信息处理，三项均属于控制活动包括的内容，选项C属于对控制的监督。44．下列有关函证的说法中不恰当的是()。A、通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实B、函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实C、一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证D、如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体答案：B解析：如果有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师应当实施适当的审计程序予以证实或消除疑虑。45．审计人员对被审计单位的有形资产进行监盘，可以查明这些有形资产()。A、是否真实存在B、是否归被审计单位所有C、计价是否正确D、是否存在被抵押的情况答案：A解析：采用监盘方式检查有形资产是为了确定被审计单位的有形资产是否真实存在，并且与账面记录相符，查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题。46．对付款业务审计过程发现一系列错误，例如重复付款、丧失购货折扣，审计人员抽查了采购、验收、付款三个环节业务，导致错误的原因尚未查明，应当采取的下一步行动是()。A、详细审查货币资金支出，以获得必要信息B、扩大付款业务抽样规模，增加审计证据C、扩大采购业务抽样规模，增加审计证据D、询问采购、验收、付款业务处理人员，取得必要信息答案：D解析：在尚未取得充分适当的审计证据时，可实施进一步的审计程序，询问采购、验收、付款业务处理人员，取得必要信息。ABC三项，已经抽查了这三个环节的业务，但是仍无线索，找不到可疑点，盲目扩大抽样规模没有意义。47．以下各项控制措施中，预防员工贪污、挪用销售款最有效的方法是()。A、应收账款明细账记录人员兼任出纳员B、银行存款出纳与现金出纳分工C、收到客户支票后寄送收款凭证D、请客户将货款直接汇入企业指定的银行账户答案：D解析：D项，客户直接将款项汇入指定的账户，避免了资金途经他手，有效预防了员工贪污、挪用公款。48．审计人员依法取得的用以证明审计事项真相并作为形成审计结论基础的证明材料是()。A、审计证据B、审计资料C、审计建议书D、审计约定书答案：A解析：审计证据是指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的全部信息，包括审计人员调查了解被审计单位及其相关情况和对确定的审计事项进行审查所获取的信息。审计证据是评价审计事项的事实根据，是形成审计意见或做出审计决定的基础。49．注册会计师应当记录针对重大事项如何处理不一致的情况，下列相关说法中，错误的是()。A、记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论不一致的情况有助于注册会计师关注这些不一致B、记录针对重大事项如何处理不一致的情况，有助于注册会计师执行必要的审计程序以恰当解决这些不一致C、注册会计师应当保留导致这些不一致情况的不正确的审计工作底稿，以反映审计过程D、如果项目组成员和被咨询人员的不同意见涉及重大事项，则注册会计师应当记录该事项的解决情况答案：C解析：对如何解决不一致的记录要求并不意味着注册会计师需要保留不正确的或被取代的审计工作底稿，选项C错误。50．地方各级审计机关每年向本级人民政府和上一级审计机关提出的，关于审计本级预算执行和其他财政收支情况的报告是()。A、审计结果公告B、审计结果报告C、审计工作报告D、审计决定书答案：B解析：审计结果报告是指审计机关依照法律规定，每年向政府首长和上一级审计机关提出的，关于上一年度审计本级预算执行情况和其他财政收支情况结果的报告。审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。二、多选题1．下列各项中可以作为审计标准的是()。A、增值税暂行条例B、会计报表C、会计准则和财务通则D、国际惯例和条约答案：ACD解析：审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是做出审计决定的依据。在判断反映经济活动的财务报表和其他经济资料的真实性时，要以公认的会计准则和财务制度作为衡量的标准。在判断财务报表和其他经济资料所反映经济活动的合法性时，要以国家的法律、法规和有关规章制度为衡量标准。在判断经济活动的效益性时，要以计划、预算、技术指标等作为衡量的标准。B项，只能以国家统一制定的会计准则为审计标准，不能以单位自身的会计报表为审计标准。2．下列关于我国内部审计的表述中，正确的有()。A、法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构B、内部审计机构应当在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作C、内部审计机构具有对本单位主要负责人进行经济责任审计的职责D、内部审计机构应当有权检查有关的信息系统及其电子数据答案：ABD解析：C项，内部审计机构仅对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期进行经济责任审计，不能对本单位主要负责人进行经济责任审计。3．审计人员判断重要性时，可以关注下列因素：()。A、是否属于涉嫌犯罪的问题或属于法律法规和政策禁止的问题B、政府行政首长和相关领导机关及公众的关注程度C、是否涉及政策、体制或者机制的严重缺陷或信息系统设计缺陷D、可能存在问题涉及的数量或者金额答案：ABCD4．下列有关审计独立性的表述中，正确的有()。A、独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征B、经济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础C、组织机构的独立是审计工作独立性的保障D、内部审计没有独立性，社会审计独立性强答案：ABC解析：独立性是审计的本质特征，也是审计区别于其他管理活动的独特之处，表现在组织机构、业务工作、经济来源和人员上的独立等多方面：①经济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础;②组织机构的独立是审计工作独立性的保障;③业务工作上的独立是指审计工作不能受任何部门、单位和个人的干扰，并且审计人员要保持形式和实质上的独立，对被审查事项做出评价和鉴定;④人员上的独立要求审计人员与被审计单位不存在经济利害关系，不参与被审计单位的行政或者经营管理活动。D项，内部审计在本单位主要负责人的直接领导下开展工作，在对本单位各部门及所属单位进行审计时，由于其本身不参与业务经营管理活动，在组织上也不受这些部门和机构的领导，所以能够保持一定程度上的独立性。5．为了检查决算日产成品的数量，审计人员可以采取的审计程序有()。A、核对产成品总账与明细账余额是否一致B、核对计入产成品借方金额与计入生产成本贷方的相应金额是否一致C、抽查决算日前后若干日的产成品入库单与验收单D、抽查决算日前后若干日的产成品销售发票副联与提货单答案：CD解析：审计人员采取的审查程序包括：①检查生产部门提供的“产量统计表”和财会部门提供的“产品成本计算单”并进行核对，确认产品数量的一致性;②检查“产成品明细账”，并与“产品成本计算单”相核对，验证其中产品数量是否相符;③将成品库的“产品入库单”与生产车间的完工产品记录进行核对，查明产品完工数与入库数是否一致;④检查“产品收发结存汇总表”，证实本期产品数量的正确性。AB两项主要是检查产成品金额的正确与否。6．下列关于审计工作底稿的说法中正确的有()。A、审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料B、只有记录审计过程和结论的审计工作底稿需要归档C、编写审计工作底稿应内容完整D、审计工作底稿相互引用时应注明索引号答案：ACD解析：B项，审计全过程中的审计底稿都需要归档。7．对被审计单位的生成的订购单进行细节测试，注册会计师记录的识别特征通常包括()。A、订购单的日期B、供货商C、订购单的编号D、订购单的金额答案：AC解析：注册会计师可能以订购单的日期和其唯一编号作为测试订购单的识别特征。8．审计机关进行审计时，有权检查被审计单位的()和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。A、会计凭证B、会计账簿C、财务收支计划D、财务会计报告答案：ABD9．下列关于实物证据的说法中，正确的是()。A、实物证据是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的证据B、实物证据通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等C、实物证据通过实际观察、盘点或搜集取得，用以确定实物资产的存在性D、实物证据对于证明实物资产是否存在具有较强的证明力答案：ABD解析：C项，实物证据只能通过实际观察、盘点取得的，不能通过搜集取得。10．审计工作底稿的内容主要包括：()。A、审计项目名称和事项名称B、审计过程和结论，及审计人员姓名及审计工作底稿编制日期并签名C、审核人员姓名、审核意见及审核日期并签名D、索引号、页码和附件数量答案：ABCD11．以下哪些情况会造成低估负债或相关准备()。A、被审计单位管理层把私人费用计入企业费用B、遗漏交易C、采用不正确的费用支出截止期D、将应当及时确认损益的费用性支出资本化答案：BCD解析：在承受较高盈利水平和营运资本的压力下，被审计单位管理层可能试图低估应付账款等负债或资产相关准备，通常体现在：①遗漏交易，如未记录已收取货物但尚未收到发票的采购相关的负债或未记录尚未付款的已经购买的服务支出;②采用不正确的费用支出截止期，如将本期的支出延迟到下期确认;③将应当及时确认损益的费用性支出资本化，然后通过资产的逐步摊销予以消化。A项，会虚增费用，虚减利润。12．下列审计程序中，属于预付账款实质性审查程序的有()。A、复核预付账款明细表的合计B、了解预付账款的内部控制C、分析预付账款账龄D、审查预付账款长期挂账情况答案：ACD解析：B项属于对应付票据内部控制的了解。13．审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大，审计质量管理的意义有()。A、提高审计监督的权威性B、降低审计风险C、有利于保证年度计划的编制和计划的完成D、为国家宏观经济管理提供可靠信息答案：ABD解析：审计质量管理的意义包括：①加强审计质量管理可以提高审计监督的权威性;②加强审计质量管理可以降低审计风险;③加强审计质量管理，提高审计信息的质量，可为国家宏观经济管理提供可靠的信息。14．下列各项中，属于职责分工控制活动的有()。A、所有业务执行均需经过授权B、资产的保管与账实核对相分离C、凭证应预先连续编号D、业务的执行与记录相分离答案：BD解析：职责分工控制的目的在于预防和及时发现有关人员在履行其职责时所发生的错误或舞弊行为。它要求互不相容的职责不应由一个人兼任，以减少发生错弊的可能性。A项属于业务授权控制;C项属于凭证与记录控制。15．下列情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有()。A、存货长期闲置B、存货实体已经部分被损坏C、存货的市价大幅度下跌D、当期存货发出的计价方法发生了变动答案：ABC解析：D项，计价方法的变动不是判断存货发生减值的依据。16．在了解被审计单位内部控制时，以下关于控制的监督的说法中正确的有()。A.注册会计师应当了解与被审计单位监督活动相关的信息来源，以及管理层认为信息具有可靠性的依据B.如果拟利用被审计单位监督活动使用的信息，注册会计师应当考虑该信息是否具有可靠的基础，是否足以实现审计目标C.持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常重复的活动中，包括常规管理和监督工作D.在某些情况下，外部信息可能显示内部控制存在的问题和需要改进之处答案：ABCD17．审计机关的主要工作目标是通过监督被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的()，维护国家经济安全，推进民主法治，促进廉政建设，保障国家经济和社会健康发展。A、真实性B、合法性C、效益性D、合规性答案：ABC18．审计机关依法进行审计监督，被审计单位负责人应当对本单位提供资料的()作出书面承诺。A、合法性B、真实性C、完整性D、客观性答案：BC19．审计机关和审计人员执行审计业务，应当依据年度审计项目计划，()。A、编制审计实施方案B、获取审计证据C、编制审计工作底稿D、作出审计结论答案：ABD20．真实、完整地记录实施审计的过程、得出的结论和与审计项目有关的重要管理事项，其目标在于：()。A、支持审计人员编制审计实施方案和审计报告B、证明被审计单位或个人是否遵循相关法律法规和本准则C、证明审计人员遵循相关法律法规和本准则D、便于对审计人员的工作实施指导、监督和检查答案：ACD21．下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有()。A、观察采购与验收职责是否分离B、核对请购单与订购单是否一致C、检查采购合同是否经授权人员批准D、核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致答案：ABCD解析：审计人员应观察验收部门是否独立于仓库保管和记账职责，观察采购职责是否与批准采购部门、验收货物部门分离，有无分级授权采购制度，主要控制环节是否有效。检查与验证的内容包括：①询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核;②询问复核人复核供应商数据变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持及有复核人的复核确认;③核对请购单与订购单是否一致，请购单是否经过适当的授权人批准，订购单是否连续编号;④询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单;⑤核对采购合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件是否一致;⑥检查合同是否经过有关部门审查，核对卖方发票上所购物品的数量、规格、品种与合同是否一致;⑦抽验部分付款凭单，检查其是否附有请购单、订购单、验收单，付款凭单和验收单是否连续编号，验证验收环节的有效性和计算的正确性;⑧核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致;⑨检查购入材料计价正确与否，被审计单位采用永续盘存制核算时，复核计价正确性;⑩询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到了跟进处理。22．对其他货币资金审查的程序包括()。A、核对其他货币资金各明细账期末合计数与总账相符情况B、函证银行汇票存款、本票存款及外埠存款C、抽取决算日后大额收支凭证检查其账务处理正确性D、抽查原始凭证测试其入账正确与否答案：ABD解析：C项，审计人员应抽取决算日前后大额收支凭证，而不是只抽取决算日后的收支凭证。23．下列有关审计报告的说法中错误的有()。A、审计报告的日期不应晚于注册会计师获取充分、适当的审计证据(包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表的证据)，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期B、财务报表审计是一个累积和不断修正信息的过程，随着计划审计程序的实施，如果获取的信息与风险评估时依据的信息有重大差异，注册会计师应当修改原计划的其他审计程序的性质、时间和范围，但不用修正风险评估结果C、审计报告应当由两名具备相关业务资格的注册会计师签名盖章并经会计师事务所盖章方为有效。其中一位必须是主任会计师，另一位是负责该项目的注册会计师D、审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告包括无保留意见和带强调事项段或其他事项段的无保留意见审计报告;非标准审计报告就是非无保留意见的审计报告，包括保留意见、否定意见和无法表示意见的审计报告答案：ABCD解析：选项A，审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据(包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表的证据)，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期;选项B，财务报表审计是一个累积和不断修正信息的过程，随着计划的审计程序的实施，如果获取的信息与风险评估时依据的信息有重大差异，注册会计师应当考虑修正风险评估结果，并据以修改原计划的其他审计程序的性质、时间和范围;选项C，如果是合伙会计师事务所出具的审计报告，应当由一名对审计项目负最终复核责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师签名并盖章;如果是有限责任会计师事务所出具的审计报告，应当有会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签名并盖章。所以不一定必须是主任会计师，也可能是其授权的副主任会计师;选项D，非标准审计报告，是指标准审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。24．在审计实践中根据审计职能产生的客观影响和实际效果，审计的作用可以表述为()。A、调控作用B、保证作用C、建设性作用D、防护性作用答案：CD解析：审计的作用是指在审计实践中履行审计职能所产生的客观影响和实际效果，可以概括为防护性作用和建设性作用。25．审计的职能包括()。A、经济监督B、经济监察C、经济管理D、经济评价答案：AD解析：审计的职能是指审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。它是不以人们意志为转移的客观存在。审计的职能包括：①经济监督;②经济评价;③经济鉴证。26．审计机关建立审计质量控制制度所针对的要素有()。A、审计质量责任B、审计组织内部管理C、审计人力资源D、审计业务执行答案：ACD解析：审计机关应当针对以下要素建立审计质量控制制度：①审计质量责任;②审计职业道德;③审计人力资源;④审计业务执行;⑤审计质量监控。27．下列对审计对象的表述，正确的是()。A、审计对象是被审计单位在一定时期内全部或一部分经济活动B、审计对象是审计行为所指向和作用的承受体，泛指被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动C、从时间过程来看，接受审计的经济活动，仅包括已经发生的、正在发生的，不包括未来将要发生的活动D、审计对象是指审计客体因承担和履行经济责任而发生的事前、事中、事后经济活动的真实性、合法性和效益性答案：ABD解析：C项，从时间过程来看，接受审计的经济活动，不仅包括已经发生的、正在发生的，还包括未来将要发生的，即事前、事中和事后的活动。28．审计人员对内部控制进行调查了解的方法有()。A、查阅相关文件B、分析C、询问有关人员D、观察业务活动答案：ACD解析：审计人员对内部控制进行调查了解可以采用的方法包括：①询问;②检查;③观察;④追踪有关业务的处理过程。B项属于进行实质性测试的方法。29．注册会计师通过统计抽样选取100个样本对应收账款进行函证，样本项目不存在错报，此时可以使用()来推断总体。A、比率估计抽样B、差额估计抽样C、均值估计抽样D、PPS抽样答案：CD解析：比率估计抽样和差额估计抽样都要求样本项目存在错报。如果样本项目的审定金额和账面金额之间没有差异或预计只发现少量差异，就不应使用比率估计抽样和差额估计抽样，而考虑使用其他的替代方法，如均值估计抽样或PPS抽样。30．审计人员选择重要预付账款项目进行函证，并依据函证结果做出相应处理，包括()。A、对回函金额相符的，进一步抽查会计凭证B、对回函金额不符的，进一步查明原因C、没有回函的，进行第二次函证D、没有回函的，采用其他可替代的审计程序答案：BCD解析：A项，对回函金额相符的，可以不用扩大审计范围或进一步追加审计程序。