万企帮吕清友:企业疫情下的税务风险隔离
3月30日,深商会携手万企帮集团举办主题为“疫情当下企业老板如何隔离企业与个人的税务风险”课程直播,万企帮常务副总裁、首席税务风控管理专家吕清友作线上分享,围绕国家在税收层面的风向标、税务稽查风险和疫情下的隔离风险展开,帮助企业在疫情下规避税务风险。
万企帮集团是一家全球化、综合型的专业服务机构,始创于2005年,总部设于深圳,已形成国内、香港及海外相结合的全球多元化业务板块。万企帮集团以深度垂直的专业税务服务为基础,以多元化环球投资服务为核心,依托国内外顶级专家团队,运用数据信息技术优势,整合海外战略伙伴资源,为投资者提供全生命周期和商业周期的专业性服务。
吕清友是国际税收研究会高级财税研究员,粤港澳大湾区新经济TOP100企业首席风控管理顾问 ,省级国税局特约财税讲师。他在分享中从国家、社会、企业多个层面,为企业、老板、财务如何防范经营过程中的涉税风险。主要有以下几个内容:
一、
2022年政策风向:
疫情当下企业有哪些风险?税务局关注什么?税务局在加强对纳税人的稽查力度,通过风险的防范、风险的识别、风险的处理,加强税收的征管。
1、全力推进发票电子化改革;
2、新的《印花税法》全国实施;
3、将信用+风险贯穿在税务执法监督的全过程;
4、加大“一人一户一票”等内外部数据集成力度,释放效能;
5、按“随机抽取、风险分析、分类应对”的步骤,开展事后抽查;
6、建立风险预警防控机制。提升重点行业的风险监管能力;
7、长效打击“假企业、假出口、假申报”。
重点关注以下风险:
1、隐瞒收入
2、虚列成本
3、转移利润
4、税收洼地
5、阴阳合同
6、关联交易
二、
稽查原理
1、纳税信用评分
每一年税务局都会对企业做纳税信用等级评分,税务局会设置若干对企业稽查的指标,再结合行业检查指标,来看企业在稽查过程中的一些风险大小,里面所涉及到的税收影响程度。
2、企业风险评分系统
设置体系,搭建框架,形成系统。
3、企业纳税风险评估系统
结合这些指标来评估企业有哪些风险点,指标有上千个,发现有高风险企业,税务局进行检查,然后有一个评判结论。
异常信息:
1、业务逻辑异常。
2、发票疑点突出。
3、经营行为诡异。
4、业务伙伴暴雷。
税务局在稽查过程中会发现一些风险点,因此企业的合规非常重要。合规要怎么做呢?企业要把业务流程进行再造。企业经营行为上有3个层面:
1、顶层架构设计。
六纬度:股权规划、专业化、注册地点、退出机制、多元化、企业类型。
2、企业经营。
护城河:业务模式与经营流程是企业的护城河。商业模式调整、经营流程细分、人员规划安排、风险隔离。
3、底层链条。
六纬度:发票、资金、帐务、税务、合同、业务
三、
风险防范
企业老板、股东个人、财务风险怎么做?
与集团企业相比,虚拟集团之间具有更高的风险防控性。企业集团是指以资本为主要连接纽带的母子公司为主体。这里一旦出现了风险,可能就比较容易受到牵连。如果是中小企业,目前想隔离风险,不一定要走企业集团的模式,可以走虚拟集团。在企业集团之间,势必会出现关联交易,这个过程更多的行为是在税收层面的考虑,关联交易首先的原则是要符合独立交易原则。
独立交易在价格、运输、检验、检查等等方面都应当符合独立交易原则,这里面最简单的体现就是交易价格的设定。对于不符合独立交易原则的,会叫利润转移,很多集团做关联交易目的是做利润转移,从而做税收的处理。