2018企业利润高进项少,通过税收优惠享受所得税核定征收1.5%
目前在现代服务业特别是利润较高的技术服务业、咨询业、文化产业等,都会面临一个比较尴尬的问题,就是利润高,进项少。主
要原因还是这些行业主要以知识产权活动或脑力活动为主,主要的成本及费用不过是人工费用、设备摊销折旧、研发投入等等,这
其中还包括一些无法出具有效票据,并在税前进行扣除的(如:技术辅助服务的个人外包;关键人员的公关费;一些淘宝或便
宜商家的服务费等等)
之前一些“高利润进项少“的企业为了减少企业利润或增加进项,都会采用“购买发票”这种简单粗暴的方式进行平账,有些“初
手”直接买票,有些“高手”在买票过程中与票贩子深度合作,不仅签协议,还进行资金的过账;但不管种种,目前税务天眼系
统“金税三期”的“动作数据画像”功能,以人工智能方式预警上述可疑数据提交稽查前台,便于人工分析,若有疑问,约谈不可
避免。想想就可怕,毕竟虚开发票涉及刑责,目前这种方式进行恶意避税性价比极差。
我们的成本是不多,可是新技术出现了,好多剽窃者,我们要保护知识产权,同时还要打假,这成本...
我们的成本不止这些,好多支出对方都不能提供发票啊,哎!!!
我们的利润其实不那么高啊,现在人工、房租成本每年走在涨,生意难做啊!!!
哎,听过这些企业负责人的感慨后,瞬间感慨有没有既合法合规,又能合理降税的方法呢???
有的,那就是国内一些总部经济园区推出的“核定征收”的税收征收方式(简单理解为税收优惠政策也可以啦!!)在介绍政策之前,先班门弄斧普及一下知识点【查账征收与核定征收的区别】
1. 计税依据不同计税依据是查账征收与核定征收最大的区别,查账征收是以所得税额为计税依据的,可以简单的为以利润为计税依据。核定征收是以收入*征定率得出的所得税额为计税依据。
2. 申报表不同查账征收的申报表是a类报表,核定征收的申报表是b类报表。
3. 填写内容不同查账征收需要填写,收入、成本、利润总额。核定征收只需要填收入即可。
4. 汇算清缴不同查账征收的汇算清缴需要计算各种费用的标准,以及提出超额的费用。核定征收相对比较简单,只需算准收入即可。
5. 财务管理不同查账征收适用与财务管理健全的企业,核定征收是用于财务管理不健全,成本或者费用无法准确计算的企业。
6. 选择企业不同选择企业不同,通常查账征收适用于一般纳税人,核定征收适用于,成本或费用无法准确计算的小规模企业。
总结:一些利润高进项少的纳税人,更容易选择“核定征收方式”交纳企业所得税。因为核定的征收率是一定的,如果实行查帐征收方式,交纳的所得税相对要高于核定征收方式计算的税额,且对纳税人来说,核定征收计算简单,方便而省事。同时,由于当前存在一些纳税人取得发票有困难的客观事实,或者由于其本身的缘故,既然税务机关采用的是核定征收方式,那就核定吧,这些纳税人索性就不要发票,进货还有可能便宜一点,现在社会上要发票是一种价格,不要发票又是另一种价格的现象就不足为奇了。
有些客户会问,我所在地区为北京或上海;我们当地也有这种政策吗???
北京:没有!这项政策说的直白些,主要是区位优势并不明显的一些经济园区为提升竞争力而推出的“特殊政策”,北
京资源丰富,NB企业如牛毛,此类政策根本不可能出现在帝都。
上海:有过!之前的上海崇明有过此类核定征收的优惠方式,只是最近受某冰女子事件的影响,预计年末即将取消,小编推断
此类政策在魔都将不会再次重现。
目前小编掌握的一些总部经济园区(如重庆园区)的政策,核定征收分为两种方式:
- 个人工作室(即个人独资企业)的核定征收,主要是针对个人所得税,最低可以按照开票收入的1.5%征收
个人独资企业执照样本
个人独资企业核定征收1.5%的税务认定表
2. 企业法人(即有限公司)的核定征收,主要是针对企业所得税,最低可以按照开票收入的2.5%征收
有限公司企业所得税核定征收认定表
园区引入企业也是有前提条件的:
- 现代服务业为主
- 适合行业如下:股权投资、网络科技、生物研发、咨询服务、营销策划、信息技术、企业管理、市场推广、会务服务、展览展示、文化创意、设计服务、设备租赁等行业
- 影视、医药、建材、钢铁、煤炭、废旧物资类型不予接受(没法子,这类型恶意避税或虚开的太猛烈,园区也要考虑安全)
当然对于那些利润高进项少的企业,若想成功结合园区政策,还需要事先梳理设计“业务剥离”;
若想了解详细的技法以及案例请百度找下我们!!!
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